移民新西兰前为什么要规划海外股份？2026 FIF与AIP拟议税改提醒

截至2026年9月23日：本文所述扩围与门槛调整仍是Bill，尚未成为最终法律。拟议追溯日期不代表目前已可按新规则申报。

准备移居新西兰的家庭，除了签证和转款，也应提前整理海外股票、未上市公司股份、外币账户及贷款。2026年税务法案拟降低部分海外投资的申报与现金流障碍，但不能简单理解成“移民后海外资产免税”。

这次提案与普通家庭有什么关系？

• FIF成本门槛拟由5万升至10万纽币：拟从2026–27收入年度适用。看的是按规则汇总的相关权益成本，不是市值，也不是每个账户各有额度；即使豁免FIF计算，股息仍可能按一般规则纳税。
• RAM拟扩大适用：现行RAM已经立法，主要适用于符合条件的新移民或回流居民；本次拟扩大至更广泛居民个人及合资格信托的特定非上市海外股份。通常把股息及70%的已实现收益计入收入，70%不是税率。
• 外币金融安排拟简化：部分个人外币账户、私人住宅按揭及信用卡等拟有调整，主要变化拟从2027年4月1日适用，具体用途和条文条件仍须核对。
• AIP特定投资拟有单独处理：为满足AIP投资要求取得的某些金融安排拟适用特殊处理，拟追溯至2025年4月1日；并非所有AIP投资或收益都免税。

为什么应在移民前规划？

税务居民身份和移民签证身份不同。不能仅用AIP最低居住天数判断是否纳税，也不要把签证批准日直接当作税务居民起算日。符合条件的新移民可能享有约四年的过渡税务居民豁免，但并非所有人、所有收入都适用，海外雇佣或个人服务收入也不能笼统包含在内。

持有中国或其他海外公司的股份，先要区分FIF、CFC或其他税务规则。公司控制权、个人或信托持有、赎回条款及历史重组，可能影响判断。未上市股份并不自动符合RAM条件。

先整理五类材料

1. 家庭成员的居住日期、永久居所联系与现有税务居民地。
2. 个人、公司和信托名下的完整资产及贷款清单。
3. 股份原始成本、取得日期、增资重组、股息和退出条款。
4. 外币账户用途、币种、贷款合同和境外已纳税证明。
5. AIP资金来源、转款和投资记录，以及预计移居时间表。

这些材料用于让专业人士提出个案意见，不建议仅为了拟议门槛而拆分账户、转移资产或抢先买卖。移民建议应由持牌移民顾问或合法豁免人士提供；资产结构、税务居民身份、方法选择和报税应由具备新西兰跨境税务经验的税务专业人士评估。

法案现在走到哪一步？

国会进度页记载9月9日提出，IRD于9月10日公告；9月15日完成一读并交财政与支出委员会，9月16日开始征求意见。截至核对日仍未获最终通过。委员会鼓励12月1日前提交意见，但尚未确定正式关闭日期。

阅读百伦主站完整专题：现行RAM、FIF拟议改革及AIP适用边界

官方来源：Bill全文与说明；IRD法案公告；IRD过渡居民豁免；IRD税务居民身份。

本文为一般政策信息，不构成个案税务或投资意见，最终规则以通过后的法律及IRD说明为准。